Du SMIC brut au SMIC net : détail des cotisations
Le passage du SMIC brut (1 823,03 €) au net s’effectue par la déduction des cotisations sociales salariales. Le montant net diffère selon le statut cadre ou non-cadre.
Non-cadre
SMIC brut : 1 823,03 €
Cotisations salariales : - 401,86 € (22,04 %)
Net avant impôt : 1 421,17 €
Prélèvement à la source : - 0,00 €
Net après impôt : 1 421,17 €
Cadre
SMIC brut : 1 823,03 €
Cotisations salariales : - 404,95 € (22,21 %)
Net avant impôt : 1 418,08 €
Prélèvement à la source : - 0,00 €
Net après impôt : 1 418,08 €
Les principales cotisations déduites sont : assurance maladie, assurance vieillesse (retraite de base plafonnée sous le PMSS de 4 005,00 € + déplafonnée), retraite complémentaire AGIRC-ARRCO (tranche 1), assurance chômage, CSG (déductible 6,80 % + non déductible 2,40 %) et CRDS (0,50 %) sur 98,25 % du brut. Les cadres paient en plus la cotisation APEC et la prévoyance obligatoire (CCN 1947).
SMIC : coût employeur 2026
Embaucher au SMIC ne coûte pas 1 823,03 € à l’employeur. Il faut ajouter les cotisations patronales : assurance maladie, vieillesse, allocations familiales, chômage, retraite complémentaire, AT/MP, formation, etc.
Coût total (non-cadre)
2 042,03 €
soit + 219,00 € de charges patronales (12,01 %)
Coût total (cadre)
2 070,03 €
soit + 247,00 € de charges patronales
Réduction générale des cotisations patronales
La réduction générale des cotisations (anciennement appelée « réduction Fillon ») permet de réduire significativement le coût employeur au niveau du SMIC. Cette réduction est maximale au SMIC et dégressive jusqu’à 3 SMIC (soit 5 469,09 € brut mensuel).
SMIC apprenti 2026 : tout comprendre
La rémunération d’un apprenti est fixée en pourcentage du SMIC selon deux critères : l’âge de l’apprenti et l’année d’exécution du contrat. Ces minima sont fixés par les articles D6222-26 et D6222-28-1 du Code du travail.
Particularités des apprentis
- Exonération de cotisations salariales : la part de rémunération inférieure ou égale à 79 % du SMIC (1 440,19 €) est exonérée. En pratique, pour la plupart des apprentis, le net est égal ou très proche du brut.
- Exonération d’impôt sur le revenu : la rémunération des apprentis est exonérée d’IR dans la limite du SMIC annuel brut (21 876 €).
- Changement de tranche d’âge : le passage à la tranche supérieure s’applique à compter du 1er jour du mois suivant l’anniversaire de l’apprenti.
- 26 ans et plus : la rémunération ne peut être inférieure au SMIC, quelle que soit l’année du contrat.
Convention collective
Les pourcentages ci-dessus sont les minima légaux. De nombreuses conventions collectives prévoient des rémunérations plus favorables (exemple : métallurgie, BTP). Vérifiez toujours la convention collective applicable.
SMIC contrat de professionnalisation 2026
Le contrat de professionnalisation est un contrat en alternance destiné aux jeunes de 16 à 25 ans et aux demandeurs d’emploi de 26 ans et plus. La rémunération minimale dépend de l’âge et du niveau de qualification (article D6325-15 du Code du travail).
Différences avec l’apprentissage
- Critère de qualification : le contrat pro distingue deux niveaux (inférieur ou supérieur/égal au Bac), alors que l’apprentissage distingue trois années.
- Cotisations : contrairement à l’apprenti, le salarié en contrat pro paie les cotisations salariales classiques sur l’intégralité de sa rémunération.
- 26 ans et plus : la rémunération minimale est de 100 % du SMIC ou 85 % du minimum conventionnel (le plus favorable des deux).
Le SMIC en pratique
Revalorisation automatique
Le SMIC est revalorisé au minimum chaque 1er janvier. La revalorisation tient compte de l’inflation (indice des prix à la consommation des ménages du 1er quintile) et de la moitié du gain de pouvoir d’achat du salaire horaire de base ouvrier et employé (SHBOE). Une revalorisation anticipée intervient automatiquement si l’IPC augmente de plus de 2 %.
Qui est concerné ?
Le SMIC s’applique à tous les salariés de droit privé de 18 ans et plus travaillant en France métropolitaine et dans les DOM-TOM. Les mineurs bénéficient d’un abattement (10 % avant 17 ans, 20 % avant 16 ans). Les conventions collectives peuvent prévoir des minima supérieurs au SMIC.
SMIC et bulletin de paie
Sur le bulletin de paie, le SMIC apparaît sur la ligne « Salaire de base » : 12,02 € × 151.67 h = 1 823,03 €. Voir un exemple complet de bulletin au SMIC →