Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO 2026 — Taux, tranches et points
La retraite complémentaire AGIRC-ARRCO est le régime obligatoire qui complète la retraite de base de la Sécurité sociale pour tous les salariés du secteur privé. Depuis la fusion de l'AGIRC et de l'ARRCO au 1er janvier 2019, un régime unique s'applique aux cadres comme aux non-cadres.
Ce guide présente le fonctionnement du régime unifié, les tranches de cotisation (T1 et T2), les taux 2026, les contributions d'équilibre (CEG et CET), le système de points et les différences entre cadres et non-cadres. Tous les montants proviennent de notre moteur de calcul.
AGIRC-ARRCO : régime unifié depuis 2019
Jusqu'au 31 décembre 2018, deux régimes coexistaient : l'ARRCO pour l'ensemble des salariés et l'AGIRC pour les cadres uniquement. La fusion au 1er janvier 2019 a simplifié le dispositif en créant un régime unique avec des règles harmonisées.
Régime unique
Un seul régime pour tous les salariés du privé, cadres et non-cadres confondus. Simplification des déclarations et de la gestion.
Par répartition et par points
Les cotisations versées financent les pensions des retraités actuels et génèrent des points pour le salarié cotisant.
Deux tranches
Tranche 1 (jusqu'au PMSS) et Tranche 2 (de 1 à 8 PMSS), avec des taux de cotisation différents pour chacune.
Obligatoire
Affiliation obligatoire dès l'embauche pour tout salarié du secteur privé (CDI, CDD, apprentissage, intérim).
Tranches de cotisation
Les cotisations de retraite complémentaire sont calculées sur deux tranches du salaire brut, définies par rapport au PMSS (Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale), fixé à 4 005,00 €/mois en 2026.
Tranche 1 (≤ PMSS)
Plancher
0 €
Plafond
4 005,00 €
La Tranche 1 concerne tous les salariés, cadres comme non-cadres. C'est sur cette tranche que s'appliquent les cotisations AGIRC-ARRCO T1 (3,15 % salarié + 4,72 % employeur) et la CEG T1 (0,86 % + 1,29 %).
Tranche 2 (> PMSS)
Plancher
4 005,00 €
Plafond
32 040 €
La Tranche 2 ne concerne que les salariés dont le brut dépasse le PMSS. Les taux sont plus élevés : 8,64 % salarié + 12,95 % employeur pour la cotisation AGIRC-ARRCO, et 1,08 % + 1,62 % pour la CEG T2. La CET (0,14 % + 0,21 %) s'applique également.
Taux de cotisation 2026
Le tableau ci-dessous récapitule l'ensemble des taux de cotisation de retraite complémentaire, incluant les contributions d'équilibre (CEG et CET). La répartition est fixée à 40 % pour le salarié et 60 % pour l'employeur.
| Cotisation | Tranche | Salarié | Employeur | Total |
|---|---|---|---|---|
| AGIRC-ARRCO | T1 (0 – PMSS) | 3,15 % | 4,72 % | 7,87 % |
| AGIRC-ARRCO | T2 (PMSS – 8 PMSS) | 8,64 % | 12,95 % | 21,59 % |
| CEG | T1 (0 – PMSS) | 0,86 % | 1,29 % | 2,15 % |
| CEG | T2 (PMSS – 8 PMSS) | 1,08 % | 1,62 % | 2,70 % |
| CET | Totalité du brut (> PMSS) | 0,14 % | 0,21 % | 0,35 % |
Le taux d'appel est de 127 % du taux contractuel. Les taux indiqués ci-dessus sont les taux d'appel effectivement versés. Seul le taux contractuel (taux d'appel / 1,27) génère des points de retraite.
CEG et CET
En complément de la cotisation principale AGIRC-ARRCO, deux contributions d'équilibre ont été instaurées lors de la fusion de 2019. Elles ne génèrent aucun point de retraite.
CEG — Contribution d'Équilibre Général
La CEG finance les départs à la retraite avant 67 ans sans décote, ainsi que les droits non contributifs (périodes de chômage, maladie). Elle s'applique sur les deux tranches : 2,15 % en T1 et 2,70 % en T2. Elle concerne tous les salariés.
CET — Contribution d'Équilibre Technique
La CET ne concerne que les salariés dont le brut dépasse le PMSS. Elle est calculée sur la totalité du salaire brut (et non uniquement sur la part excédentaire) au taux de 0,35 %. Elle compense le différentiel de rendement entre les anciennes cotisations AGIRC et ARRCO.
Système de points
Le régime AGIRC-ARRCO fonctionne par points. Chaque année, les cotisations versées sont converties en points selon la valeur d'achat du point. Au moment de la retraite, le total des points est multiplié par la valeur de service pour obtenir la pension annuelle.
| Paramètre | Description |
|---|---|
| Valeur d'achat (salaire de référence) | Montant de cotisation nécessaire pour acquérir 1 point. Revalorisée chaque année par le conseil d'administration AGIRC-ARRCO. |
| Valeur de service | Montant annuel de pension pour 1 point. Détermine le montant de la retraite complémentaire perçue. |
| Taux contractuel | Taux servant de base au calcul des points : taux d'appel / 1,27. Seule cette part génère des points. |
| Taux d'appel (127 %) | Taux effectivement versé par le salarié et l'employeur. La différence avec le taux contractuel finance le régime sans générer de points. |
Formule de calcul des points
Points acquis = Assiette x Taux contractuel / Valeur d'achat du point
Au moment de la retraite : Pension annuelle = Nombre total de points x Valeur de service du point
Cadre vs non-cadre
Depuis la fusion AGIRC-ARRCO, les taux de cotisation sont identiques pour les cadres et non-cadres. La différence réside principalement dans le niveau de salaire et l'exposition à la Tranche 2. Les cadres ont également une prévoyance obligatoire supplémentaire.
| Indicateur à 6 000,00 € brut | Cadre | Non-cadre |
|---|---|---|
| Part en Tranche 1 | 4 005,00 € | 4 005,00 € |
| Part en Tranche 2 | 1 995,00 € | 1 995,00 € |
| Net avant impôt | 4 735,72 € | 4 742,99 € |
| Coût total employeur | 8 669,20 € | 8 606,96 € |
| Écart de net | 7,27 € /mois | |
Spécificités cadres
- Prévoyance obligatoire — Cotisation patronale minimale de 1,50 % en Tranche 1 (convention collective nationale des cadres).
- APEC — Cotisation spécifique à l'Association Pour l'Emploi des Cadres : 0,020 % salarié + 0,040 % employeur.
- CET — La Contribution d'Équilibre Technique ne s'applique que si le brut dépasse le PMSS, ce qui concerne proportionnellement plus de cadres.